Rohrreinigung und Kanalsanierung steuerlich absetzen: Was nach § 35a EStG zählt

Der Abfluss war verstopft, die Leitung ist wieder frei, und auf dem Tisch liegt die Rechnung. Einen Teil davon können Sie sich vom Finanzamt zurückholen. Rohrreinigung, Kanalsanierung und Dichtheitsprüfung gelten als Handwerkerleistung nach § 35a EStG. Hier lesen Sie, was zählt, wie Sie zahlen müssen und was für Mieter, Wohnungseigentümer und Vermieter gilt. Stand: 25. Oktober 2026.

Wie viel bringt der Steuerbonus?

Nach § 35a Abs. 3 EStG ermäßigt sich Ihre Einkommensteuer um 20 % der Arbeitskosten, höchstens um 1.200 € im Jahr. Diesen Höchstbetrag erreichen Sie bei 6.000 € Arbeitskosten. Der Betrag wird direkt von der Steuerschuld abgezogen. Das ist mehr wert als ein Abzug vom Einkommen.

Drei Bedingungen gelten immer:

• Im Haushalt: Die Arbeit findet an der Wohnung oder dem Haus statt, in dem Sie selbst wohnen. Dazu gehört das eigene Grundstück.
• Rechnung: Sie haben eine Rechnung erhalten.
• Unbare Zahlung: Das Geld ist auf das Konto des Betriebs geflossen.

Die Rohrreinigung führt das Bundesfinanzministerium ausdrücklich als Handwerkerleistung auf (Anlage 1 zum BMF-Schreiben vom 9. November 2016, Stichwort „Abflussrohrreinigung“). Für sogenannte haushaltsnahe Dienstleistungen wie Putzen oder Gartenpflege gibt es einen eigenen Höchstbetrag von 4.000 € (§ 35a Abs. 2 EStG). Die beiden Töpfe zählen getrennt.

Welche Kosten zählen – und welche nicht?

Begünstigt sind nur die Arbeitskosten. Dazu rechnet das Bundesfinanzministerium auch die Maschinen- und Fahrtkosten, die auf der Rechnung stehen. Die Mehrwertsteuer auf diese Posten zählt mit.

Wichtig: Sie dürfen den Arbeitsanteil nicht selbst schätzen. Er muss aus der Rechnung hervorgehen. Zulässig ist auch eine prozentuale Aufteilung durch den Betrieb. Fragen Sie deshalb nach einer Rechnung, in der Arbeits- und Materialkosten getrennt ausgewiesen sind.

Rechnung und Zahlung: Bar ist nicht absetzbar

Hier scheitern viele Anträge. § 35a Abs. 5 EStG verlangt, dass die Zahlung „auf das Konto des Erbringers“ erfolgt. Das Bundesfinanzministerium nennt als anerkannt:

• Überweisung, auch per Online-Banking
• Lastschrift und Dauerauftrag
• Kartenzahlung im Electronic-Cash-Verfahren, also mit girocard (früher EC-Karte)
• Verrechnungsscheck

Nicht anerkannt werden Barzahlung, Baranzahlung und Barteilzahlung. Das gilt auch mit Quittung. Es hilft auch nicht, den Betrag später noch zu überweisen. Kreditkarte oder Bezahldienste nennt das BMF-Schreiben nicht. Wer sicher gehen will, zahlt per Überweisung oder girocard.

Sie können die Rechnung auch vom Konto eines Angehörigen bezahlen lassen. Das schadet nicht, solange die Rechnung auf Sie läuft. Bewahren Sie Rechnung und Kontoauszug auf. Mitschicken müssen Sie beides nicht. Das Finanzamt kann die Belege aber anfordern.

Bei uns können Sie nach getaner Arbeit bar, mit EC-Karte oder auf Rechnung zahlen. Möchten Sie die Kosten absetzen, wählen Sie EC-Karte oder Überweisung.

Rechenbeispiel: Rohrreinigung im Notdienst

Eine Beispielrechnung mit erfundenen Zahlen, keine Preisangabe:

Begünstigt sind Arbeit, Gerät und Anfahrt: 290 € plus Mehrwertsteuer, also 345,10 €. Davon 20 % ergibt 69,02 € weniger Einkommensteuer. Das Material bleibt außen vor.

Bei einer Kanalsanierung mit 7.000 € Arbeitskosten wären rechnerisch 1.400 € möglich. Sie bekommen aber höchstens 1.200 €. Dieser Höchstbetrag gilt für alle Handwerkerleistungen eines Jahres zusammen. Maßgeblich ist das Jahr, in dem Sie zahlen (§ 11 Abs. 2 EStG), nicht das Rechnungsdatum.

Notdienst nachts und am Wochenende

Das Gesetz unterscheidet nicht nach der Uhrzeit. Auch ein Einsatz nachts oder am Sonntag ist eine Handwerkerleistung. Zuschläge auf den Arbeitslohn sollten auf der Rechnung beim Arbeitslohn stehen. Gerade im Notdienst wird oft bar kassiert. Bestehen Sie auf Kartenzahlung oder Rechnung, wenn Sie absetzen wollen. Wie Notdienst-Zuschläge entstehen, erklärt unser Ratgeber Rohrreinigung im Notdienst nachts und am Wochenende.

Kanalsanierung und Hausanschluss: Wo endet der Haushalt?

Auf dem eigenen Grundstück: Reinigung, Reparatur und Sanierung der Grundleitung und des Hausanschlusses sind begünstigt. Das gilt auch für eine teure Sanierung mit Inliner. Ob es steuerlich Erhaltungs- oder Herstellungsaufwand ist, spielt laut BMF keine Rolle. Was eine solche Sanierung kostet, steht in Kanalsanierung mit Inliner: Kosten.

Unter Gehweg und Straße: Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass auch Arbeiten jenseits der Grundstücksgrenze begünstigt sein können (Urteil vom 20. März 2014, Az. VI R 56/12). Sie müssen in unmittelbarem räumlichen Zusammenhang zum Haushalt stehen und ihm dienen. Das ist laut Urteil in der Regel erfüllt, wenn der Haushalt an das öffentliche Netz angeschlossen wird. Im Fall ging es um den Wasser- und Abwasseranschluss eines bestehenden Hauses. Laut BFH spielt es keine Rolle, ob ein Zweckverband die Kosten per Bescheid erhebt.

Nicht begünstigt sind Beiträge für das öffentliche Kanalnetz selbst. Den Baukostenzuschuss für eine neue öffentliche Mischwasserleitung lehnte der BFH ab (Urteil vom 21. Februar 2018, Az. VI R 18/16). Das neue Leitungsnetz dient nicht nur Ihrem Haushalt, sondern allen Anliegern. Ebenso entschied der BFH zur Erschließung einer öffentlichen Straße (Urteil vom 28. April 2020, Az. VI R 50/17).

Neubau: Handwerksarbeiten bis zur Fertigstellung eines neuen Hauses zählen nicht. Das betrifft auch den erstmaligen Kanalanschluss beim Neubau. Wird die Leitung später gereinigt oder repariert, gilt wieder § 35a.

Dichtheitsprüfung steuerlich absetzbar?

Ja. Der Bundesfinanzhof hat am 6. November 2014 entschieden, dass die Dichtheitsprüfung einer Abwasserleitung eine begünstigte Handwerkerleistung ist (Az. VI R 1/13). Die Prüfung des Zustands gilt als vorbeugende Instandhaltung. Daran ändert auch eine Bescheinigung „für amtliche Zwecke“ nichts. Eine Reparatur muss nicht folgen. Das BMF hat das übernommen. Mit welchen Kosten Sie rechnen, lesen Sie unter Dichtheitsprüfung: Kosten.

Mieter, Eigentümer, Wohnungseigentümer

Mieter brauchen keinen eigenen Vertrag mit dem Betrieb (BFH, Az. VI R 24/20, laut Haufe). Ihr Anteil muss aber erkennbar sein. Fehlt er in der Abrechnung, fragen Sie den Vermieter nach einer Aufstellung. Einmalige Handwerkerrechnungen zählen bei Wohnungseigentümern laut BMF im Jahr, in dem die Jahresabrechnung beschlossen wird. Für die Nebenkostenabrechnung von Mietern gilt das entsprechend. Wer die Rohrreinigung überhaupt bezahlen muss, klärt unser Ratgeber Wer zahlt die Rohrreinigung: Mieter oder Vermieter?.

Vermietete Wohnung: Werbungskosten statt § 35a

Für eine vermietete Wohnung gibt es den Handwerkerbonus nicht. § 35a Abs. 5 EStG schließt Kosten aus, die Werbungskosten oder Betriebsausgaben sind. Vermieter setzen Rohrreinigung und Reparaturen bei den Einkünften aus Vermietung ab. Dort mindern die gesamten Kosten, auch das Material, die steuerpflichtigen Mieteinnahmen. Die Sanierung eines bestehenden Kanalanschlusses kann laut BFH sofort abziehbar sein (Az. IX R 2/19). Wohnen Sie in einem Teil des Hauses selbst, teilen Sie gemeinsame Kosten auf.

So setzen Sie die Kosten ab

1. Rechnung prüfen: Name und Anschrift des Betriebs, Ihr Name, Datum, Leistung, Arbeits- und Materialkosten getrennt.
2. Unbar zahlen: Überweisung oder girocard, nicht bar.
3. Eintragen: In der Anlage „Haushaltsnahe Aufwendungen“ zur Einkommensteuererklärung, bei den Handwerkerleistungen. Eingetragen werden die begünstigten Kosten, nicht die 20 %.
4. Belege aufbewahren: Rechnung und Kontoauszug bereithalten, falls das Finanzamt fragt.

Was Sie besser nicht tun sollten

• Bar zahlen und hoffen, dass die Quittung reicht. Sie reicht nicht.
• Den Arbeitsanteil selbst schätzen. Bitten Sie lieber um eine korrigierte Rechnung.
• Rechnungen ohne Aufteilung akzeptieren – vor allem bei Pauschalpreisen.
• Zuschuss und Steuerbonus doppelt nutzen. Für dieselbe geförderte Maßnahme ist § 35a ausgeschlossen.
• Rechnungen verschieben, ohne die Zahlung zu verschieben. Es zählt das Zahlungsdatum.

Ändert sich 2027 etwas?

Möglicherweise. Das Bundeskabinett hat am 2. September 2026 den Entwurf des Einkommensteuerreformgesetzes 2027 beschlossen (laut Haufe, 8. September 2026). Danach soll der Satz für Handwerkerleistungen ab 2027 von 20 auf 15 % sinken, der Höchstbetrag von 1.200 auf 900 €. Haushaltsnahe Dienstleistungen bleiben unverändert. Bundestag und Bundesrat haben noch nicht abschließend entschieden (Stand 25. Oktober 2026). Bis dahin gilt die bisherige Regel. Steht eine größere Kanalarbeit an, kann der Zahlungszeitpunkt eine Rolle spielen. Klären Sie das mit Ihrer Steuerberatung.

Wann Sie einen Fachbetrieb rufen sollten

Steuerlich zählt nur, was ein Betrieb mit Rechnung erledigt. Holen Sie Hilfe, wenn

• ein Abfluss nach Saugglocke und Spirale verstopft bleibt,
• mehrere Abflüsse gleichzeitig langsam ablaufen oder es gluckert,
• im Keller Wasser aus dem Bodenablauf drückt,
• es trotz Reinigung immer wieder zu Verstopfungen kommt.

Die Rohrreinigung gibt es bei uns ab 89 €. Den verbindlichen Festpreis nennen wir vor Arbeitsbeginn, Zuschläge für Nacht und Wochenende am Telefon. Sie zahlen erst nach der Arbeit. Mehr zu üblichen Preisen lesen Sie in Was kostet eine Rohrreinigung?.

Hinweis: Dieser Ratgeber ist eine allgemeine Information, keine Steuerberatung. Steuerrecht ändert sich. Für Ihren Einzelfall fragen Sie eine Steuerberatung, einen Lohnsteuerhilfeverein oder Ihr Finanzamt.

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